انتهاء حسابات KKM في تركيا: دليل لأصحاب الحسابات الأجانب

إذا كنت تمتلك حساب KKM (kur korumalı mevduat — الوديعة المحمية من تقلبات سعر الصرف) في أحد البنوك التركية، أو إذا كانت شركتك العاملة في تركيا قد حوّلت احتياطياتها من العملات الأجنبية إلى هذا النظام، فأنت الآن أمام مرحلة انتقالية تستوجب الفهم الجيد. على قمة ازدهاره، احتوى برنامج KKM على ودائع بما يعادل مئات المليارات من الدولارات. واليوم، يشهد البرنامج خروجاً تدريجياً منظماً.

ما هو نظام KKM؟

أطلقت تركيا نظام KKM في أواخر عام 2021 كجزء من سياسة نقدية غير تقليدية. أتاح البرنامج للأفراد والشركات تحويل مدخراتهم من العملات الأجنبية أو الذهب إلى ودائع لأجل بالليرة التركية. وفي المقابل، ضمن البنك المركزي التركي (TCMB) تغطية أي فارق ينشأ إذا انخفضت قيمة الليرة خلال مدة الإيداع بنسبة تتجاوز معدل الفائدة المتفق عليه.

أما على الصعيد المؤسسي، فقد أرسى القانون رقم 7352 الإطار الضريبي بإضافة مادة مؤقتة — Geçici Madde 14 — إلى قانون ضريبة الشركات (Kurumlar Vergisi Kanunu رقم 5520). منحت هذه المادة إعفاءً من ضريبة الشركات على أرباح الصرف الأجنبي الناتجة عن تحويل الرصيد المؤهل من العملات إلى حسابات KKM. أما الأفراد، فخضعوا لإطار تنظيمي مختلف تحت إشراف هيئة الرقابة المصرفية والبنك المركزي.

من كان بإمكانه فتح حساب KKM في تركيا؟

كان المسموح به يشمل كل من يحوز حساباً في بنك تركي، سواء أكان مواطناً تركياً أم أجنبياً. وفي الجانب المؤسسي، أُتيح للشركات التابعة والفروع والمشاريع المشتركة المملوكة لمستثمرين أجانب المسجّلة في تركيا، شريطة توافر أرصدة عملة أجنبية مؤهلة في نهاية عام 2021، الانضمام إلى البرنامج.

إذا كنت قد استثمرت في تركيا عبر هيكل شركة أو تربطك شراكة برأس المال الأجنبي في تركيا، فتحقق مما إذا كانت حسابات KKM ضمن تلك الهياكل. وللاستفادة من السياق التنظيمي الأشمل، يمكنك الرجوع إلى مقالتنا حول هيئة أسواق المال التركية والمستثمرين الأجانب.

كيف تسير عملية الانتهاء؟

مع عودة تركيا عام 2023 إلى سياسة نقدية أكثر تقليدية — ارتفاع حاد في أسعار الفائدة واستقرار الليرة — باتت تكلفة ضمان KKM الحكومي عبئاً متزايداً على الميزانية. أُعطيت البنوك تعليمات بعدم تجديد الحسابات المنتهية ووقف قبول حسابات جديدة.

على أرض الواقع، يعني ذلك: عند حلول تاريخ الاستحقاق، يُرد إليك أصل المبلغ مضافاً إليه العائد المضمون، ثم تحرر الأموال للتصرف بها. بعد ذلك، قد تختار إبقاء الأموال بالليرة التركية، أو تحويلها إلى عملة أجنبية، أو تحويلها إلى الخارج. إذا كنت تفكر في الخيار الأخير، اطلع على مقالتنا حول تحويل الأرباح والأرباح الموزعة من تركيا.

التداعيات الضريبية عند الخروج من النظام

بالنسبة لأصحاب الحسابات المؤسسية، تكتسب الجوانب الضريبية أهمية قصوى. أكّد مجلس الدولة التركي (Danıştay) في قراراته أن المادة المؤقتة من قانون ضريبة الشركات تنص صراحةً على ما يلي: إذا سحبت الشركة أموالها من وديعة KKM بالليرة التركية قبل تاريخ الاستحقاق، ينتفي الإعفاء الضريبي بأثر فوري. تُحصَّل الضرائب المعفاة فور السحب مضافاً إليها غرامة الإخلال الضريبي (vergi ziyaı cezası) وفوائد التأخر (gecikme faizi). وبالتالي، فإن الخروج في التوقيت الخاطئ قد يُذهب كل مزايا الإعفاء ويُفضي إلى تكاليف إضافية.

أما أصحاب الحسابات الفردية، فالوضع مختلف. اقتصرت فائدة KKM للأفراد على ضمان العائد لا على إعفاء ضريبي مباشر، لذا لا تترتب على إغلاق الحساب غرامات مشابهة. غير أن المسألة الجديرة بالمتابعة هي: هل تخضع الفوائد المحققة لضريبة الاستقطاع في تركيا؟ وهل تنطبق اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين تركيا ودولتك على هذا الدخل؟

خطوات عملية لأصحاب الحسابات الأجانب

ابدأ بتحديد نوع الحساب: هل هو شخصي أم مؤسسي؟ فالأحكام القانونية تختلف اختلافاً جوهرياً بين الحالتين. ثم تحقق من تاريخ الاستحقاق — إذ إن الانتظار حتى تاريخه الطبيعي يُجنّبك غرامات السحب المبكر. وإن كنت تفكر في الخروج قبل الأوان، احصل أولاً على تقييم ضريبي. حين تتحرر الأموال، قيّم كل خيار — بقاء الأموال بالليرة، أو تحويلها لعملة أجنبية، أو نقلها خارج تركيا — في ضوء التداعيات الضريبية والتنظيمية لكل منها. احتفظ بجميع وثائق التحويل وكشوف الحساب ومراسلات البنك.

الأسئلة الشائعة

س: هل لا يزال بالإمكان فتح حساب KKM جديد في تركيا؟

لا. البرنامج مغلق أمام المشتركين الجدد. ودائع الليرة التركية أو العملات الأجنبية الاعتيادية متاحة في البنوك التركية مع استيفاء متطلبات فتح الحساب ومكافحة غسل الأموال.

س: ماذا يحدث إذا سحبت شركتي أموال KKM قبل الاستحقاق؟

يُلغى الإعفاء من ضريبة الشركات ويُحصَّل المبلغ الضريبي المستحق فوراً مع غرامة التقصير الضريبي وفوائد التأخر. وقد أكّد مجلس الدولة التركي هذا الحكم في أكثر من قرار.

س: هل أستحق دفع ضريبة على عوائد KKM كمقيم خارج تركيا؟

دخل الفوائد من المصادر التركية يخضع عموماً لضريبة الاستقطاع على غير المقيمين. وإذا وجدت اتفاقية ازدواج ضريبي بين تركيا ودولتك، فقد يُخفَّض المعدل. يُستحسن استشارة مستشار ضريبي للتقييم الفردي.

س: حسابات شركتي على وشك الاستحقاق — هل ثمة متطلبات ضريبية إضافية؟

إذا انتهت الحسابات بصورة اعتيادية عند الاستحقاق واستُوفيت جميع الشروط، يظل الإعفاء سارياً. يُوثَّق انتهاء الحساب بشكل صحيح في الإقرار الضريبي للشركة. وفي حال وجود أي شك، استعن بمستشار قانوني قبل تقديم الإقرار.

كيف يمكن لمكتب Mona Hukuk مساعدتك

يقدم فريقنا في أنطاليا استشارات للمواطنين الأجانب والشركات الدولية في مجالات الشركات التركية والالتزام الضريبي وهياكل الاستثمار. نستطيع مراجعة وضع حساباتك في نظام KKM، وتقييم أي مخاطر ضريبية محتملة، ومساعدتك في التخطيط للخطوات التالية.

تواصل معنا على contact@monahukuk.com أو اتصل على +90 (242) 606 14 32 لتحديد موعد استشارة في أنطاليا.