Türkiye'de Veraset ve İntikal Vergisi: Yabancılar İçin Rehber

Türkiye'de bir mülkü ya da başka bir mal varlığını miras aldığınızda, devlet bu intikali vergilendirmek ister. 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu; miras yoluyla geçen mal varlıklarının yanı sıra hayatta olan kişiler arasındaki karşılıksız devir işlemlerini de kapsıyor. Vergiyi ödemekle yükümlü olan mirasbırakan değil, mirası devralan kişidir. Antalya'daki bir dairenin yabancı uyruklu varisiyseniz, hangi ülkede yaşadığınızdan bağımsız olarak aynı kurallara tabi olursunuz.

Vergiyi Kim Öder?

Kanun uyarınca mükellef, mirası ya da karşılıksız devri kabul eden kişidir. Her mirasçı kendi hissesi için ayrı beyanname verir ve kendi payına düşen vergiyi öder. Kamu idareleri, kamuya yararlı dernekler ile mütekabiliyet şartı dahilinde yabancı diplomatik personel vergiden muaftır. Bireysel mirasçılar — Türk ya da yabancı — bu vergiye tabidir.

Türkiye'de mülkü olan yabancılar için miras süreci, bu vergi yükümlülüğünü bilmeden yönetildiğinde ağır gecikmelere ve cezalara yol açabilmektedir.

Vergiden Muaf Tutulan Tutarlar

Kanun, mirasçılara belli bir eşiğe kadar muafiyet tanır; bu eşik her yıl Vergi Usul Kanunu kapsamındaki yeniden değerleme oranıyla artırılır. 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 57 Seri No.lu Tebliğ ile 2026 yılı için belirlenen tutarlar şöyledir:

• Her çocuk ve eş için miras hissesinin 2.907.136 TL'si vergiden muaftır
• Mirasçı yalnızca eşten ibaretse (çocuk yoksa) muafiyet 5.817.845 TL'ye yükselir

Bunların yanı sıra, değerinden bağımsız olarak ev eşyaları, kişisel giyim eşyaları ve murise ait aile hatırası tablolar, madalyalar, fotoğraflar da vergiden muaftır.

Muafiyet tutarları kişi bazında uygulanır; mirasçı sayısı arttıkça tereke genelinde vergi dışı kalan toplam tutar da yükselir.

Vergi Oranları

Muafiyet tutarı düşüldükten sonra kalan pay, artan oranlı bir tarifeden vergilendirilir. Veraset yoluyla intikallerde 2026 yılı için geçerli olan oranlar:

• İlk 3.000.000 TL için: %1
• Sonraki 7.000.000 TL için: %3
• Sonraki 15.000.000 TL için: %5
• Sonraki 30.000.000 TL için: %7
• 55.000.000 TL'yi aşan kısım için: %10

Bu oranlar, Avrupa'daki pek çok miras vergisiyle kıyaslandığında düşük kalmaktadır. Antalya'da orta değerli bir dairenin mirasçısı olan yabancı biri, muafiyet sonrasında genellikle yüzde bir ile üç arasında efektif bir oranla karşılaşır.

İvazsız intikaller — hayattayken karşılıksız yapılan devirler — çok daha yüksek vergilendirilir: oranlar %10'dan %30'a uzanır. Ancak ebeveyn-çocuk, eş-eş ve ebeveyn-ebeveyn gibi birinci derece yakınlar arasındaki ivazsız intikallerde bu oranların yarısı uygulanır.

Beyanname Verme Süreleri

Beyannameyi zamanında vermemek gecikme faizine ve vergi cezasına yol açar. Kanun süreleri; ölümün gerçekleştiği yer ve mirasçıların bulunduğu konuma göre belirler:

• Ölüm Türkiye'de, mirasçılar Türkiye'de: ölüm tarihinden itibaren 4 ay
• Ölüm Türkiye'de, mirasçılar yurt dışında: ölüm tarihinden itibaren 6 ay
• Ölüm yurt dışında, mirasçılar Türkiye'de: ölüm tarihinden itibaren 6 ay
• Ölüm yurt dışında, mirasçılar müteveffanın bulunduğu ülkedeyse: 4 ay
• Ölüm yurt dışında, mirasçılar başka bir ülkedeyse: 8 ay

Beyanname; müteveffanın son ikametgahının bağlı olduğu vergi dairesine ya da en değerli mal varlığının bulunduğu yerdeki vergi dairesine verilir. Yabancı mirasçılar için bu, çoğunlukla Türk mülkünün bulunduğu ilçenin vergi dairesi olur.

Vergi Nasıl Ödenir?

Tahakkuk eden vergi, tahakkuk tarihinden itibaren 3 yılda ve her yıl Mayıs ile Kasım aylarında 2 eşit taksit olmak üzere 6 taksitte ödenir. Bu yapı, büyük tereke değerlerinde bile ödemeyi planlanabilir kılmaktadır.

Gayrimenkuller açısından kritik bir kural şudur: veraset ve intikal vergisi tamamen ödenmeden miras kalan taşınmaz devredilemez, satılamaz, üzerine ayni hak tesis edilemez. Tapu Müdürlüğü, vergi dairesince düzenlenen ilişik kesme belgesi olmaksızın devir işlemi yapmaz. Tereke mülkü satın almayı düşünenler bunu mutlaka sorgulamalıdır.

Yabancı Mirasçılar İçin Pratik Adımlar

Türkiye dışında ikamet eden ve Türkiye'de mal varlığı miras alan kişiler genellikle şu sırayı izler:

1. Türk mahkemesinden ya da noterden veraset ilamı almak
2. Tapu devri için tapu müdürlüğüne başvurmak
3. Henüz yoksa vergi kimlik numarası edinmek
4. Yetkili vergi dairesine veraset beyannamesi vermek
5. Vergiyi üç yıl boyunca taksitlerle ödemek
6. Herhangi bir satıştan önce vergi dairesinden ilişik kesme belgesi almak

Türkiye dışında yaşayan mirasçılar için bu sürecin her adımı noter tasdikli belgeler ve çoğunlukla yerel bir avukata verilen noter onaylı vekâletname gerektirir. Vasiyetname düzenleyerek Türkiye'deki mal varlığınızı önceden planlamak, mirasçılarınızın bu süreci çok daha kolay yönetmesini sağlar.

Sıkça Sorulan Sorular

S: Mirasçı olarak Türkiye'ye gelmem gerekiyor mu?

Şart değildir. Türkiye'deki yetkili bir avukata noter onaylı vekâletname vermeniz durumunda tüm süreç sizin adınıza yürütülebilir.

S: Miras payım muafiyet eşiğinin altındaysa vergi öder miyim?

Eşiğin altında kalan hisseler için vergi tahakkuk etmeyebilir; ancak beyanname yükümlülüğü yine de devam eder. Durumu bir uzmanla değerlendirmenizi öneririz.

S: Mirası reddedersem vergi yükümlülüğüm ortadan kalkar mı?

Evet. Mirası kanuni süre içinde reddederseniz hem miras mal varlığından hem de miras borçlarından ve vergisinden kurtulursunuz. Ret, şekil ve süre açısından yasal koşullara uygun yapılmalıdır.

S: Saklı pay kuralları bu vergiyle nasıl bağlantılıdır?

Saklı pay düzenlemesi her mirasçının alabileceği asgari payı belirler; veraset vergisi ise bu paylar dağıtıldıktan sonra her mirasçının eline geçen net tutar üzerinden hesaplanır.

S: İki ülkede de miras vergisi ödeme riskiyle karşılaşır mıyım?

Bu durumda çifte vergilendirme riski doğabilir. Türkiye ile bulunduğunuz ülke arasındaki vergi anlaşmasının bu riski giderip gidermediği, mutlaka sınır ötesi miras konusunda uzman bir hukukçuyla incelenmelidir.

Mona Hukuk Nasıl Yardımcı Olabilir?

Türkiye dışından miras sürecini yönetmek, dil engeli, bürokratik karmaşıklık ve dar süreler bir araya geldiğinde zorlaşır. Antalya'daki ekibimiz; veraset ilamından tapu devrine, vergi beyannamesinden ilişik kesme belgesine kadar her aşamada yabancı uyruklu mirasçıların yanında olmaktadır.

Antalya'da bir danışmanlık için info@monahukuk.com adresinden bize yazabilir veya +90 (242) 606 14 32 numarasından arayabilirsiniz.