土耳其遗产税全面指南：外国继承人必须了解的事项

在土耳其继承房产或其他资产时，税务机关并不会直接将钥匙交到继承人手中。土耳其遗产税——正式名称为《继承与赠与税法》（Veraset ve İntikal Vergisi）——适用于所有因死亡引起的财富转让，同样也适用于在世人之间发生的赠与行为。无论您是继承了安塔利亚一栋别墅的德国公民、父母去世后留有土耳其银行账户的俄罗斯投资者，还是依据遗嘱获得房产的英国侨民，均须遵循同一套规则。在需要采取行动之前充分了解这些规则，远胜于事后才发现一笔税单。

谁负责缴纳遗产税？

根据《继承与赠与税法》（Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu），纳税义务人是资产的受让人，而非遗产本身。每位继承人就其各自所得份额承担纳税义务。若三名子女共同继承一套公寓，每人须单独申报并就其所得份额缴纳税款。

某些主体享有完全免税待遇：公共机构、经登记注册的慈善组织，以及基于互惠原则的外国外交人员。对于个人继承人，无论是土耳其公民还是外国人，均须缴纳遗产税。若您是在土耳其拥有房产的外国公民，您的继承人在日后将面临此项义务。

哪些资产享有免税？

法律规定了具体的免税额度，并每年根据通货膨胀进行调整。根据《官方公报》（Resmî Gazete）公布的官方重估数据，2026年每位子女或配偶继承人可就其个人份额享有2,907,136土耳其里拉的免税额度。若配偶在无子女的情况下单独继承，可享有更高的免税额度，为5,817,845土耳其里拉。

除货币门槛外，特定类别的资产无论价值高低均完全免税：家用家具与个人物品、衣物、家庭纪念品（如照片和装饰品），以及具有情感或历史意义的物品。

上述免税额度按继承人个人计算——因此随着继承子女人数的增加，整个遗产的合计免税部分也相应增加。

税率

从个人所得份额中扣除免税额后，剩余部分按累进税率计算。根据法律规定，2026年遗产税税率如下：

• 1%：首3,000,000土耳其里拉部分
• 3%：其后7,000,000土耳其里拉部分
• 5%：其后15,000,000土耳其里拉部分
• 7%：其后30,000,000土耳其里拉部分
• 10%：超过55,000,000土耳其里拉的部分（累进税级）

与许多欧洲国家的遗产税相比，上述税率相当低。在安塔利亚继承一套普通公寓的外国继承人，扣除免税额后的实际税率往往远低于3%。

赠与税——即赠与人在世期间无偿转让财产——税率则高得多，从10%到30%不等。但父母与子女之间或夫妻之间的赠与，适用上述税率的一半。

申报期限

逾期申报将面临罚款和利息。法律根据死亡发生地及继承人所在地设定了不同的申报期限：

• 在土耳其境内死亡，继承人在土耳其境内：自死亡之日起4个月
• 在土耳其境内死亡，继承人在境外：自死亡之日起6个月
• 在境外死亡，继承人在土耳其境内：自死亡之日起6个月
• 在境外死亡，继承人与被继承人在同一国家：自死亡之日起4个月
• 在境外死亡，继承人与被继承人在不同国家：自死亡之日起8个月

申报须向被继承人最后居住地，或最大资产所在地的税务局（vergi dairesi）提交。对于许多外国人而言，申报地点即为其土耳其房产所在区的当地税务办公室。

税款缴纳方式

税款核定后，无需一次性缴清。法律规定税款分三年缴纳，每年5月和11月各缴一期，共计六期等额付款。即便是较大规模的遗产，此安排也使缴税负担较为合理。

然而，房产方面存在一项重要限制：继承所得的不动产在遗产税全额缴清之前，不得出售或转让。土地登记处（tapu müdürlüğü）在办理任何转让手续前，须核验税务清缴证明。买方及其律师在从遗产中购置房产前，应事先核实此项要求。

外国继承人的实务操作步骤

对于继承土耳其房产的非居民而言，整个流程通常如下：

1. 取得土耳其继承证明（veraset ilamı）——由土耳其法院或公证人出具
2. 在土地登记处将房产登记至继承人名下
3. 如尚未持有，申请取得土耳其税务识别号码（vergi numarası）
4. 向相关税务局提交遗产税申报
5. 分三年分期缴清税款
6. 在任何后续出售或转让之前，取得税务清缴证明

若您常驻土耳其境外，上述每一步骤均需经认证的文件，且通常还需办理土耳其授权委托书（公证委托书）。未获本地法律支持而自行办理此流程，极易导致错过期限并产生罚款。

若您正在为管理土耳其资产起草遗嘱，提前规划可使继承人的整个办理过程顺畅许多。

常见问题

问：土耳其是否对境外继承资产征税？

土耳其遗产税主要针对位于土耳其境内的资产，以及土耳其公民在世界各地的资产。若您是外国公民，从非土耳其籍被继承人处继承完全位于土耳其境外的资产，土耳其遗产税通常不予适用——但请就您的具体情况咨询专业人士予以确认。

问：能否在缴纳税款之前出售继承的房产？

不可以。土地登记处须凭税务机关出具的税务清缴证明方可办理转让手续。请先完成税务流程。

问：若本国也对同一资产征收遗产税，是否存在双重征税风险？

存在双重征税的风险。土耳其与您居住国之间是否签有可减轻该负担的税收协定，须视具体协议内容而定。

问：遗产税与特留份规则如何衔接？

土耳其法律下的特留份制度（保留继承份额制度）决定了特定继承人必须获得的最低份额。在各继承人的份额确定之后，再就每位继承人实际所得份额计算遗产税。

问：能否通过放弃继承来规避税款？

可以。放弃继承意味着您不获得任何财产，也无需承担任何义务，包括税款。放弃继承须在法定期限内以正确的形式进行。

Mona Hukuk 如何提供帮助

在境外处理遗产税事务颇具挑战性，尤其当土耳其行政程序、语言障碍与紧迫期限同时汇集之时。Mona Hukuk 安塔利亚团队全程协助外国继承人，从初始继承证明的申请到最终的税务清缴证明及房产过户，每一步骤均由我们代为处理，让您无后顾之忧。

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