Responsabilité pénale des dirigeants de société en Turquie : guide pratique

Créer une société à Antalya ou dans n'importe quelle ville de Turquie est relativement simple ; mais de nombreux investisseurs étrangers sont surpris d'apprendre que la responsabilité limitée ne s'étend pas au droit pénal. En droit turc, la responsabilité pénale ne peut être imputée qu'à des personnes physiques, jamais à des personnes morales. Si des infractions telles que la fraude, le détournement ou une violation des règles de sécurité au travail sont commises dans une société dont vous êtes dirigeant, vous pouvez personnellement faire l'objet d'une enquête, d'une mise en examen et d'une condamnation — quelle que soit votre nationalité ou votre titre officiel. Comprendre en amont la responsabilité pénale des dirigeants en Turquie est la protection la plus efficace qui soit.

Les sociétés ne sont pas justiciables — leurs dirigeants, si

Selon le Code pénal turc (CPT), la responsabilité pénale est personnelle. Une personne morale — SARL ou société anonyme — ne peut être poursuivie, condamnée ni emprisonnée. Lorsqu'une infraction est commise, les procureurs recherchent la personne physique qui a donné l'ordre, signé le document ou accompli l'acte.

Ce principe a une conséquence pratique : être un investisseur passif ou un membre du conseil d'administration résidant à l'étranger ne vous protège pas automatiquement. Si votre nom figure dans les documents de la société et qu'une infraction est liée à vos décisions, vous pouvez entrer dans le champ de l'enquête. Assumer une fonction de direction dans une société en Turquie implique une responsabilité pénale personnelle.

Avant de créer une société en Turquie en tant qu'investisseur étranger, il est essentiel de comprendre les responsabilités qu'implique la qualité de dirigeant.

Infractions les plus fréquemment reprochées aux dirigeants

Escroquerie et escroquerie aggravée. Les tribunaux turcs jugent régulièrement des dirigeants de société qui cherchent à tromper des partenaires commerciaux, des clients ou des organismes publics pour en tirer un profit financier. Lorsque des relations commerciales, des montants importants ou les caractéristiques des victimes entrent en jeu, l'infraction est qualifiée d'« aggravée » et des peines bien plus lourdes s'appliquent. La 11e chambre pénale de la Cour de cassation traite abondamment ce type d'affaires.

Abus de confiance dans l'exercice de fonctions. Le Code pénal turc poursuit les dirigeants qui détournent des actifs de la société ou des ressources appartenant aux actionnaires, utilisent les moyens de la société à leur profit personnel ou ne peuvent pas rendre compte des fonds qu'ils détiennent. Cette infraction est l'une des plus fréquemment poursuivies en Turquie parmi les délits en col blanc. Les tribunaux turcs examinent si le dirigeant a agi seul ou sur instruction, tout en précisant dans leur jurisprudence constante que cela n'exonère pas de responsabilité.

Faux en écriture. Altérer des documents comptables, des contrats ou des actes officiels d'une société constitue une infraction distincte. Ce risque est particulièrement présent dans les transactions immobilières et les contrats commerciaux où des documents modifiés sont utilisés pour induire en erreur des acheteurs, des vendeurs ou des prêteurs.

Fraude fiscale. Le Code des procédures fiscales (VUK) fait peser une responsabilité pénale directe sur le représentant légal de la société qui signe les déclarations fiscales et établit les documents financiers. Un dirigeant qui produit de fausses déclarations, tient une double comptabilité ou détruit délibérément des documents comptables s'expose non seulement à des amendes administratives, mais aussi à des poursuites pénales. Les sanctions administratives pèsent sur la société ; les poursuites pénales visent la personne.

Le droit turc prévoit également un domaine pénal distinct pour les infractions informatiques susceptibles de concerner les dirigeants de société — accès non autorisé à des systèmes ou fraude électronique.

Sécurité au travail — un risque grave et souvent sous-estimé

La Loi sur la santé et la sécurité au travail impose aux employeurs et aux dirigeants de garantir des conditions de travail sûres. Si un travailleur décède ou est grièvement blessé en raison de l'absence de mesures de prévention, le dirigeant responsable peut être poursuivi pour homicide involontaire ou blessures involontaires en vertu du Code pénal turc. La question centrale des tribunaux turcs est la suivante : le dirigeant avait-il connaissance du danger, ou aurait-il dû en avoir connaissance, et a-t-il pris les mesures nécessaires ?

Ce risque est particulièrement important dans les secteurs du bâtiment, de l'industrie et de l'hôtellerie à Antalya, où de nombreux investisseurs étrangers exercent leurs activités. Ne pas être physiquement présent sur un chantier ne vous exonère pas de responsabilité si les décisions en matière de sécurité relèvent de votre autorité.

Obligations en matière de sécurité sociale et d'emploi

Les dirigeants de sociétés établies en Turquie peuvent également être tenus personnellement responsables lorsque des salariés ne sont pas déclarés à la sécurité sociale (SGK), lorsque les cotisations ne sont pas versées ou lorsque des licenciements sont effectués sans respecter la procédure légale. Ces questions relèvent en premier lieu du droit administratif et civil, mais des violations systématiques peuvent, au fil du temps, avoir des répercussions pénales.

Risques pratiques pour les dirigeants étrangers

La responsabilité pénale des ressortissants étrangers exerçant des fonctions de direction en Turquie n'est pas différente de celle des citoyens turcs. En outre :

• Une enquête pénale peut aboutir à une interdiction de sortie du territoire, vous empêchant de quitter la Turquie tant que l'affaire n'est pas résolue.
• Vous avez droit à un interprète à toutes les étapes de la procédure et le droit de consulter un avocat avant de faire une déclaration.
• Une mise en détention provisoire est possible dans les affaires où la fraude, la participation à une organisation criminelle ou le risque de fuite à l'étranger sont appréciés.
• Ne pas parler turc ne vous exonère pas de la responsabilité pénale découlant des décisions prises en votre qualité de dirigeant.

Si vous êtes convoqué dans un commissariat ou un parquet en Turquie, ne vous y rendez pas seul. Votre première déclaration détermine en grande partie l'orientation de l'enquête.

Pour des informations complètes sur la procédure pénale en Turquie pour les étrangers, consultez notre guide dédié.

Foire aux questions

Q : Puis-je être poursuivi en raison des actes d'un employé turc dans ma société ?

Si vous aviez un devoir de supervision et que vous n'avez pas saisi une occasion de prévenir l'infraction, ou s'il existe des preuves que vous l'avez autorisée, oui. La question centrale des procureurs turcs est : qui avait le pouvoir de décision dans ce domaine ?

Q : Je suis dirigeant uniquement sur le papier. Suis-je quand même exposé ?

Oui. Le droit pénal turc n'admet pas la défense fondée sur une dirigeance fictive ou de façade. Si votre nom figure dans les registres de la société, vous pouvez être inclus dans l'enquête ; la défense « j'ai juste signé » est rarement retenue par les procureurs.

Q : Qu'est-ce que le HAGB et comment fonctionne-t-il ?

Le HAGB (sursis au prononcé du jugement) est un mécanisme prévu par le Code de procédure pénale permettant au tribunal de ne pas prononcer publiquement la condamnation pendant une période de probation déterminée. Si le prévenu ne commet pas d'infraction intentionnelle durant cette période, la condamnation n'est jamais officiellement rendue. Il s'applique aux premières infractions sous certaines conditions et peine d'emprisonnement courte, avec l'accord du prévenu.

Q : Une affaire pénale peut-elle se conclure par une médiation ?

Oui. Pour certaines infractions, dont l'abus de confiance, le droit turc permet une médiation entre les parties avant ou pendant le procès. Si les deux parties acceptent, l'affaire peut être classée sans condamnation. Toutes les infractions ne sont pas éligibles à cette voie.

Q : J'ai reçu une convocation en qualité de suspect. Que faire ?

Engagez immédiatement un avocat pénaliste et ne faites aucune déclaration sans sa présence. Ce que vous dites à ce stade peut être utilisé contre vous tout au long de la procédure.

Comment Mona Hukuk peut vous aider

L'équipe pénale de Mona Hukuk à Antalya conseille les dirigeants et investisseurs étrangers à chaque étape, de la phase initiale d'enquête aux demandes de levée d'interdiction de sortie du territoire et aux procédures pénales devant les tribunaux turcs. Nous travaillons en anglais, allemand, russe et turc ; rien ne se perd dans la traduction.

Pour une consultation à Antalya, écrivez-nous à info@monahukuk.com ou appelez le +90 (242) 606 14 32.