Impuesto de Sucesiones en Turquía: Guía para Extranjeros

Cuando se hereda un bien inmueble u otro tipo de patrimonio en Turquía, el Estado grava esa transmisión. La Ley n.º 7338 del Impuesto de Sucesiones y Donaciones alcanza tanto a los bienes transmitidos por herencia como a las transmisiones a título gratuito entre personas vivas. El obligado al pago no es el causante, sino la persona que recibe la herencia o la donación. Si usted es heredero extranjero de un apartamento en Antalya, está sujeto a las mismas normas con independencia del país en que resida.

¿Quién Está Obligado a Pagar?

Por disposición legal, el sujeto pasivo es quien acepta la herencia o la transmisión gratuita. Cada heredero presenta su propia declaración por su cuota y paga el impuesto correspondiente a su parte. Están exentas las administraciones públicas, las asociaciones de utilidad pública y, con la condición de reciprocidad, el personal diplomático extranjero. Los herederos individuales —turcos o extranjeros— están sujetos al impuesto.

La sucesión de extranjeros con bienes en Turquía puede generar graves retrasos y sanciones si se gestiona sin conocer esta obligación tributaria.

Importes Exentos

La ley reconoce una exención hasta un determinado umbral para cada heredero; dicho umbral se actualiza anualmente conforme al coeficiente de revalorización previsto en la Ley General Tributaria. Según la Circular n.º 57, publicada en el Boletín Oficial del 31 de diciembre de 2025, los importes aplicables para 2026 son los siguientes:

• Para cada hijo y para el cónyuge: están exentos 2.907.136 TL de la cuota hereditaria.
• Si el único heredero es el cónyuge (sin hijos): la exención asciende a 5.817.845 TL.

Además, con independencia de su valor, están exentos los bienes del hogar, la ropa personal y los objetos de memoria familiar del causante —cuadros, condecoraciones, fotografías—.

Las exenciones se aplican por persona; cuantos más herederos haya, mayor será el importe total del caudal hereditario que quede fuera del impuesto.

Tipos Impositivos

Sobre la cuota resultante tras deducir la exención se aplica una tarifa progresiva. Los tipos vigentes para 2026 en las transmisiones hereditarias son:

• Hasta 3.000.000 TL: 1 %
• Entre 3.000.001 TL y 10.000.000 TL (siguientes 7.000.000 TL): 3 %
• Entre 10.000.001 TL y 25.000.000 TL (siguientes 15.000.000 TL): 5 %
• Entre 25.000.001 TL y 55.000.000 TL (siguientes 30.000.000 TL): 7 %
• Más de 55.000.000 TL: 10 %

Estos tipos son reducidos en comparación con los impuestos de sucesiones de muchos países europeos. Un extranjero que hereda un apartamento de valor medio en Antalya suele enfrentarse, tras aplicar la exención, a un tipo efectivo de entre el uno y el tres por ciento.

Las donaciones entre vivos tributan a tipos sensiblemente más elevados, que van del 10 % al 30 %. No obstante, en las transmisiones gratuitas entre familiares de primer grado —padres e hijos, cónyuges entre sí— se aplica la mitad de esos tipos.

Plazos para Presentar la Declaración

La presentación tardía de la declaración genera intereses de demora y sanciones. Los plazos fijados por la ley dependen del lugar del fallecimiento y de la residencia de los herederos:

• Fallecimiento en Turquía, herederos residentes en Turquía: 4 meses desde la fecha de fallecimiento.
• Fallecimiento en Turquía, herederos residentes en el extranjero: 6 meses desde la fecha de fallecimiento.
• Fallecimiento en el extranjero, herederos residentes en Turquía: 6 meses desde la fecha de fallecimiento.
• Fallecimiento en el extranjero, herederos en el mismo país que el causante: 4 meses.
• Fallecimiento en el extranjero, herederos en un tercer país diferente: 8 meses.

La declaración se presenta ante la administración tributaria del último domicilio del causante o, en su defecto, ante la del lugar donde radique el bien de mayor valor. Para los herederos extranjeros, esto suele ser la administración tributaria del distrito donde se encuentre el inmueble turco.

Cómo se Paga el Impuesto

El impuesto liquidado se abona en 3 años, en 6 plazos iguales, a razón de dos pagos anuales en los meses de mayo y noviembre. Esta estructura hace que el pago sea perfectamente planificable incluso cuando el caudal hereditario es de gran valor.

Para los bienes inmuebles existe una regla fundamental: mientras el impuesto de sucesiones no esté totalmente pagado, el inmueble heredado no puede transmitirse, venderse ni gravarse con derechos reales. El Registro de la Propiedad no practicará ningún asiento de transmisión sin el certificado de deuda cero expedido por la administración tributaria. Quienes estén pensando en adquirir un inmueble perteneciente a una herencia deben verificar este extremo.

Pasos Prácticos para los Herederos Extranjeros

Las personas que residen fuera de Turquía y heredan patrimonio en este país suelen seguir el siguiente orden:

1. Obtener la declaración de herederos ante un tribunal o notario turco.
2. Solicitar la inscripción de la transmisión ante el Registro de la Propiedad.
3. Obtener un número de identificación fiscal si aún no se dispone de él.
4. Presentar la declaración del impuesto de sucesiones ante la administración tributaria competente.
5. Pagar el impuesto en fracciones a lo largo de tres años.
6. Obtener el certificado de deuda cero de la administración tributaria antes de cualquier venta.

Cada paso de este proceso requiere documentos notariales y, habitualmente, un poder notarial otorgado a favor de un abogado local. Planificar previamente el patrimonio en Turquía mediante testamento facilitará enormemente a sus herederos la gestión de todos estos trámites.

Preguntas Frecuentes

P: ¿Es obligatorio desplazarme a Turquía como heredero?

No necesariamente. Si otorga un poder notarial a favor de un abogado habilitado en Turquía, todo el proceso puede tramitarse en su nombre.

P: ¿Debo pagar impuesto si mi cuota hereditaria está por debajo del umbral de exención?

Es posible que no se liquide impuesto sobre la cuota que no supera el umbral, pero la obligación de presentar la declaración se mantiene en todo caso. Le recomendamos valorar su situación concreta con un especialista.

P: Si renuncio a la herencia, ¿desaparece mi obligación tributaria?

Sí. Si renuncia a la herencia dentro del plazo legal, queda liberado tanto del activo hereditario como de las deudas y del impuesto derivados de la sucesión. La renuncia debe cumplir los requisitos formales y los plazos establecidos por la ley.

P: ¿Qué relación existe entre la legítima y este impuesto?

La regulación de la legítima determina la cuota mínima que corresponde a cada heredero; el impuesto de sucesiones se calcula sobre el importe neto que cada heredero recibe una vez distribuidas esas cuotas.

P: ¿Existe riesgo de doble imposición en dos países?

En ese caso puede surgir el riesgo de doble imposición. Es imprescindible examinar con un jurista especializado en sucesiones transfronterizas si el convenio fiscal entre Turquía y su país de residencia elimina ese riesgo.

Cómo Puede Ayudarle MONA HUKUK

Gestionar una sucesión desde fuera de Turquía resulta complejo cuando se combinan la barrera idiomática, la burocracia y los plazos estrechos. Nuestro equipo en Antalya asiste a herederos extranjeros en todas las fases: desde la declaración de herederos y la inscripción en el Registro de la Propiedad hasta la declaración tributaria y el certificado de deuda cero.

Para concertar una consulta en Antalya, puede escribirnos a info@monahukuk.com o llamarnos al +90 (242) 606 14 32.